Il y a quelques semaines, nous avons écrit sur la petite exemption de cadeaux qui permet à une personne de donner jusqu’à 3 000 € pour toute année d’imposition à personne sans aucun implications fiscales pour le destinataire.
Mon fils a neuf tantes et neuf oncles. Est-il autorisé par les revenus que, s’il était «chanceux», il pourrait légalement recevoir 3 000 € de chacun par an, ou le montant des personnes offrant ce montant limité?
M. SM
C’est la beauté de cette chose, et pourquoi elle a le potentiel d’être un si précieux allégement fiscal.
Prenant l’exemple de votre fils, qui a neuf tantes et neuf oncles, si chacun d’eux avait les ressources financières pour le faire et décider de lui offrir jusqu’à 3 000 €, il pourrait recevoir jusqu’à 54 000 € en une seule année d’imposition.
Il n’y aurait aucune implication fiscale pour lui ni maintenant, ni dans le futur – pas d’arrosage de sa taxe sur les acquisitions de capital Seuil d’exonération en franchise d’impôt à vie. Et il n’y a aucun problème fiscal pour aucune des tantes ou des oncles non plus, car les fonds proviennent de leur revenu net après impôt.
Même en tant que ponctuel, ce serait un cadeau assez impressionnant, mais il n’y aurait rien pour empêcher ces tantes et ces oncles de faire ce même cadeau à l’avenir, de temps en temps ou de chaque année.
Donc, non, il n’y a pas de limite.
Non seulement cela, il ne se limite même pas à la famille. Ces tantes et ces oncles pourraient techniquement faire la même chose pour votre voisin, même s’ils n’avaient pas de connexion familiale ou d’un étranger dans la rue. Maintenant, clairement, cela est peu probable pour toutes sortes de raisons, mais comme la loi est encadrée, il n’y a rien techniquement pour arrêter cela.
Cela pourrait être une façon pour toutes ces personnes qui n’ont pas d’enfants et qui veulent voir leur famille ou leurs amis préférés bénéficier d’un héritage libre d’impôt pour organiser une telle éventualité. Cependant, l’essentiel ici est qu’il doit être donné en cadeau pendant que vous êtes en vie.
*****
Si je paie 3 000 € à une école en matière de frais de scolarité pour un petit-enfant, cela serait-il considéré comme un cadeau à ses parents par les revenus? Alternativement, faites des cadeaux à mes deux gendres, Et la fille compte comme des cadeaux séparés aux individus?
Si oui, chaque parent pourrait-il recevoir 3 000 € du père et du beau-père et de la mère en droit et de la mère – un total de 12 000 € par an – sans encourir une responsabilité fiscale en vertu de l’allocation de don?
M. BH
Ma compréhension est que contribuer aux frais de scolarité de votre petit-enfant serait considéré comme un cadeau pour le parent, pas le petit-enfant, car les frais de scolarité seraient leur choix et leur responsabilité, pas celui de l’enfant.
Sur une note plus positive, oui, chaque parent peut contribuer à chaque enfant et fils / belle-fille. Donc, si vous, votre femme et chacun de vos parents de votre gendre étiez en mesure d’offrir le montant total de l’exemption à votre fille et à son mari, ils pourraient chacun recevoir jusqu’à 12 000 € pour toute année d’imposition – ou 24 000 € entre eux.
*****
Si je donne 3 000 € à une personne, un cadeau de Noël ou d’anniversaire ultérieur, dans la même année d’imposition, vous ferait-il dépasser la petite exemption de cadeau?,
MR T.oc
À proprement parler, oui. Les cadeaux d’anniversaire et même de mariage devraient reposer sous la petite exemption de cadeau.
En termes pratiques, je ferais attention si vous offriez un cadeau de mariage au cours d’une année donnée, que la valeur a été déduite de tout autre cadeau que vous avez offert cette année pour vous assurer de rester en dessous du seuil de 3 000 €.
Cependant, en ce qui concerne les cadeaux d’anniversaire ou de Noël, je n’ai jamais rencontré une situation où les revenus ont déterminé qu’il devrait être déduit de la limite de la taxe sur les acquisitions de capitaux en franchise d’impôt d’une personne (Cadeau ou taxe sur l’héritage en Plainspeak). Franchement, je ne peux pas imaginer qu’ils considèrent que cela vaut leur temps à moins que ces cadeaux d’anniversaire ou de Noël ne soient eux-mêmes dans l’ordre de 1 000 € +.
Comme d’habitude, si les revenus viennent des abus flagrants, ils poseront un marqueur.
Ainsi, alors que la lettre de la loi indique que tous les cadeaux en un an devraient être touchés pour rester dans la limite de 3 000 €, je pense que vous serez parfaitement en sécurité en donnant un modeste cadeau d’anniversaire ou de Noël en plus des 3 000 € si c’est ce que vous choisissez de faire.
*****
Un cadeau à un résident britannique est-il admissible à une exonération similaire, qui s’applique-t-elle à l’exonération de l’impôt sur les cadeaux de 3 000 €, comme s’applique en Irlande?,
M. BH
La petite exemption des cadeaux est une construction particulièrement irlandaise, bien que la plupart des pays aient leurs propres arrangements par rapport à ce qui peut et ne peut pas être donné sans taxe.
Dans le cas du Royaume-Uni, la position était très simple. Si vous avez reçu un cadeau et que la personne faisant le cadeau a survécu pendant sept ans à partir de cette époque, le cadeau n’a pas été pris en compte pour l’impôt sur les successions.
Le poste est quelque peu boueux pour les personnes de votre position en ce que ce serait la succession qui était responsable de l’impôt sur les successions sur ces cadeaux et, comme vous vivez en Irlande, votre succession ne serait pas affectée car elle subirait la juridiction irlandaise et non le HMRC.
En plus de cette règle de sept ans, les Britanniques ont des limites annuelles spécifiques sur les cadeaux et un régime séparé pour les mariages (selon votre connexion sanguine à l’un ou l’autre des couples), un cadeau d’anniversaire / Noël et une modeste petite allocation de cadeaux. En plus de cela, ils ont une approche assez libérale des cadeaux réguliers, comme un parent aidant un enfant avec une allocation mensuelle ou trimestrielle.
Mais encore une fois, la plupart des limites s’appliquent au donateur, pas au bénéficiaire.
Donc, en termes pratiques, je ne vois aucune raison pour laquelle vous ne pouviez pas abandonner jusqu’à 3 000 € par an à quelqu’un (ou peut-être plus d’une personne) vivant au Royaume-Uni sans avoir à vous soucier des implications fiscales – pour le destinataire ou pour vous-même.
*****
Un bon, cela affecte-t-il la somme de l’héritage des enfants?
Barry M
C’est tout le point, comme l’explique la pièce originale. Il n’affecte ni ne réduit en aucune façon le seuil complet en franchise d’impôt disponible pour un enfant pour héritage d’un parent ou de quelqu’un d’autre.
- Veuillez envoyer vos requêtes à Dominic Coyle, Q&A, The Irish Times, 24-28 Tara Street, Dublin 2, ou par e-mail à dominic.coyle@irishtimes.comavec un numéro de téléphone de contact. Cette colonne est un service de lecteur et n’est pas destiné à remplacer les conseils professionnels.