Publié le 13 octobre 2025. Malgré la fin du crédit d’impôt pour véhicules commerciaux propres, les nouvelles dispositions de l’article 179 du Code des impôts américain offrent des avantages fiscaux considérablement renforcés pour l’acquisition d’équipements en 2025, y compris les véhicules électriques commerciaux.
- Les entreprises peuvent désormais bénéficier d’une déduction immédiate à 100 % pour l’achat d’équipements éligibles, limitée à 2,5 millions de dollars, une mesure conçue pour stimuler les investissements.
- Cette disposition, combinée à l’amortissement exceptionnel révisé, permet d’accélérer la réduction de la charge fiscale pour les entreprises acquérant des actifs tels que des véhicules électriques, des infrastructures de recharge ou des systèmes de stockage d’énergie.
- Ces incitations fiscales visent à soutenir l’électrification des flottes commerciales, malgré la complexité de la législation et la nécessité de faire appel à des experts fiscaux pour en optimiser l’application.
La fin du crédit d’impôt pour véhicules commerciaux propres (article 45W), effective depuis le 30 septembre, avait suscité des craintes quant à un possible ralentissement des ventes de véhicules électriques au dernier trimestre 2025. Cependant, une disposition fiscale turbocompressée, l’article 179, pourrait bien dynamiser les achats dans le secteur des véhicules utilitaires électriques.
La loi « One Big, Beautiful Bill Act » (OBBBA) de 2025, qui vise à renforcer l’indépendance énergétique des États-Unis et à soutenir son industrie automobile face à la concurrence internationale, a introduit des modifications significatives au sein de l’Internal Revenue Code (IRC). Au-delà de la disparition de l’article 45W, l’article 179, qui permet une déduction immédiate des dépenses d’équipements amortissables, a été considérablement renforcé pour l’année 2025.
« La déduction des dépenses en vertu de l’article 179 est limitée à des éléments tels que les voitures, le matériel de bureau, les machines commerciales et les ordinateurs. Cette déduction rapide peut offrir un allégement fiscal substantiel aux propriétaires d’entreprise qui achètent du matériel de démarrage. »
Investopedia
La version révisée de l’article 179 autorise désormais une déduction de 100 % pour les achats d’équipements, avec un plafond rehaussé à 2,5 millions de dollars. La réduction progressive des investissements en capital commence à 4 millions de dollars et s’annule complètement à 6,5 millions de dollars. Ce dispositif s’applique aussi bien aux véhicules neufs qu’à ceux d’occasion, ainsi qu’aux infrastructures de recharge, aux systèmes de stockage d’énergie par batterie et à d’autres outils spécialisés, à condition qu’ils soient nouveaux pour l’entreprise.
À cela s’ajoute une révision de l’article 168(k) qui permet l’amortissement exceptionnel des équipements et biens éligibles. Cette mesure accélère encore davantage la dépréciation des actifs, réduisant ainsi la charge fiscale.
Les flottes d’entreprises peuvent cumuler les avantages des déductions d’amortissement exceptionnel prévues par les articles 179 et 168(k). L’article 179 doit être appliqué en premier lieu. Seuls les achats excédant la limite de 2,5 millions de dollars deviennent alors éligibles à l’amortissement exceptionnel.
Bien que la législation fiscale soit complexe, ces incitations sont particulièrement avantageuses pour les entreprises qui envisagent d’acquérir une quantité significative d’équipements électriques. Compte tenu de nouveaux plans d’achat de semi-remorques électriques, tels que l’initiative Uber/Tesla, de la croissance continue du marché des tracteurs terminaux électriques, et des programmes de subvention proposés par de nombreux services publics pour les véhicules utilitaires électriques et le déploiement d’infrastructures de recharge intelligentes, le nombre d’entreprises potentiellement concernées pourrait être plus important qu’on ne le pense.
La législation fiscale fédérale, ainsi que les réglementations étatiques et locales, peuvent être d’une grande complexité. Il est donc crucial de s’assurer de leur bonne application pour bénéficier pleinement des avantages fiscaux disponibles.
Il est fortement recommandé de consulter un expert-comptable ou un avocat fiscaliste pour naviguer dans les détails de ces dispositions et optimiser sa situation fiscale spécifique. Les particuliers fortunés font souvent appel à ces professionnels pour maximiser leurs déductions, et il est conseillé d’adopter une démarche similaire.
En résumé, de nombreuses incitations fiscales sont encore disponibles pour les entreprises cherchant à électrifier leurs opérations.
SOURCES ET PHOTOS : Equipment World, Investopedia, Volvo.
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